アフィリエイトやブログで収入を得ている場合、確定申告が必要になるケースがあります。この記事では、アフィリエイターが税理士に依頼するメリットと、ネットビジネスの税務に強い税理士の選び方を解説します。結論として、年間所得が48万円（給与所得者は20万円）を超えたら確定申告が必要であり、経費の判断に迷う前に税理士に相談するのが最も安全です。
この記事の目次
アフィリエイト収入の確定申告は年間所得48万円超で必要
アフィリエイトで得た収入は、税務上「事業所得」または「雑所得」として扱われます。どちらに該当するかで、経費の範囲や青色申告の可否が変わります。
事業所得か雑所得かで税務上の扱いが大きく異なる
| 項目 | 事業所得 | 雑所得 |
|---|---|---|
| 青色申告特別控除 | 最大65万円 | なし |
| 損益通算 | 他の所得と可能 | 不可 |
| 損失の繰越 | 3年間可能 | 不可 |
| 経費の範囲 | 広く認められやすい | 限定的 |
国税庁は2022年の通達改正で、収入300万円以下の副業を原則として雑所得とする方針を示しています（出典 国税庁 所得税基本通達35-2）。ただし、帳簿をしっかり付けている場合は事業所得として認められるケースもあります。（この判断は個別のケースによって異なるため、税理士に確認するのが確実です）
ASPからの報酬は発生主義で計上する
アフィリエイトの売上は、振り込まれた日ではなく「報酬が確定した日」で計上する必要があります。A8.netやもしもアフィリエイトなどのASPでは、成果確定日と入金日にタイムラグがあるため、12月に確定した報酬は翌年1月に入金されても12月の売上として計上します。
この発生主義の原則を無視して入金ベースで申告すると、税務調査で修正を求められる可能性があります。
海外ASPの収入は為替差益にも注意が必要
Googleアドセンスなどの海外ASPから外貨で報酬を受け取る場合、為替レートの変動による為替差益・差損が発生します。これも雑所得として申告が必要です。複数の海外ASPを利用している場合は計算が煩雑になるため、税理士に任せた方が効率的です。
アフィリエイターが経費にできるもの
経費として認められやすいもの
- レンタルサーバー代・ドメイン代
- WordPressテーマ・プラグインの購入費
- 記事作成の外注費（ライター報酬）
- SEOツール・キーワード調査ツールの利用料
- アフィリエイト関連の書籍・セミナー代
- 取材・レビュー用の商品購入費
- PC・周辺機器（按分が必要）
- 自宅の家賃・光熱費（按分が必要）
レビュー用の商品購入費は「使用後の処分」に注意
アフィリエイト記事のために購入した商品は経費として認められますが、記事公開後にメルカリ等で売却した場合は、売却額を収入として計上する必要があります。（レビュー商品を大量に購入して転売している場合、税務調査で指摘される可能性があります）
アフィリエイトで法人化を検討すべきタイミング
年間所得が500〜700万円を超えたら法人化のメリットが出る
個人の所得税率は累進課税で最大55%に達しますが、法人税率は中小企業で約23%です。年間所得が500〜700万円を超えると、法人化による節税メリットが出てきます。
ただし、法人化には設立費用（20〜30万円）や法人住民税の均等割（年間約7万円〜）などの固定コストが発生するため、単純に税率だけで判断せず、税理士と相談して総合的に判断するのが重要です。
アフィリエイトに強い税理士を選ぶポイント
ネットビジネスの確定申告実績があるかを確認する
アフィリエイトの税務は、ASPからの報酬の計上タイミング、海外ASPの為替処理、レビュー商品の経費処理など、ネットビジネス特有の論点が多い分野です。IT・ネットビジネスの申告経験が豊富な税理士を選ぶと、的確なアドバイスが受けられます。
クラウド会計に対応しているか
freeeやマネーフォワードなどのクラウド会計に対応している税理士であれば、ASPの報酬データやクレジットカード明細の自動取り込みを活用した効率的な経理体制を構築できます。
アフィリエイターが税理士に依頼した場合の費用目安
| 依頼内容 | 費用目安 |
|---|---|
| 確定申告のみ（白色） | 3〜8万円 |
| 確定申告のみ（青色） | 5〜15万円 |
| 顧問契約（月額） | 1〜3万円 |
| 法人化サポート | 10〜30万円 |
副業レベルのアフィリエイト収入であれば、確定申告のみの依頼で年間3〜15万円が目安です。
複数の税理士を比較したい場合は、無料の税理士紹介サービスを使うと効率的です。
アフィリエイト・ネットビジネスに強いおすすめ税理士事務所5選
ここからは、アフィリエイトやネットビジネスの税務に実績のある税理士事務所を紹介します。いずれもASP収入の計上・経費判断・法人化に精通した事務所です。
税理士法人植村会計事務所
- 代表が現役アフィリエイター兼公認会計士・税理士で顧問実績がトップクラス
- freee認定アドバイザー最高ランク（★5）でクラウド会計に精通
- 法人化支援にも対応（株式会社13.8万円・合同会社1.6万円）
代表の植村拓真氏が現役アフィリエイターかつ公認会計士・税理士という異色の経歴を持ち、ブロガー・YouTuber・SNS発信者など多数のアフィリエイターの顧問実績があります。
自身がアフィリエイターとして活動しているため、ASP報酬の計上タイミングやレビュー商品の経費処理など、業界特有の論点を実体験に基づいて判断できます。（「アフィリエイトの実務がわかる税理士」は非常に少ないため、貴重な存在です）
料金体系
| サービス | 料金 |
|---|---|
| 月額顧問料 | 10,000〜35,000円 |
| 記帳代行 | 5,000〜20,000円/月 |
| 確定申告・決算申告（単発） | 100,000〜150,000円 |
| 法人化支援（株式会社） | 138,000円 |
| 法人化支援（合同会社） | 16,000円 |
合同会社の設立が16,000円と非常にリーズナブルです。24時間365日受付で土日祝の相談にも対応しています。
- 住所
- 東京都渋谷区道玄坂1-12-1 渋谷マークシティW22階
- 最寄駅
- 渋谷駅直結（京王井の頭線）
- 電話番号
- Webフォームより
アフィタックス（税理士法人加美税理士事務所）
- アフィリエイト・ネットビジネス専門の税理士事務所
- フルリモート対応で全国どこからでも依頼可能
- 法人顧問が月額10,000円〜と低価格
アフィリエイト・ネットビジネスに特化した税理士事務所で、「アフィタックス」の名称でサービスを展開しています。フルリモート対応で全国のアフィリエイターをサポートしています。
法人顧問が月額10,000円〜、個人の所得税申告が30,000円〜と、ネットビジネス専門としてはかなりリーズナブルな料金設定です。（アフィリエイト専門を名乗る事務所は数少なく、業界理解の深さが強みです）
料金体系
| 売上規模 | 月額顧問料 | 決算報酬 | 年間合計 |
|---|---|---|---|
| 1,000万円以下 | 10,000円 | 60,000円 | 180,000円 |
| 1,000〜2,000万円 | 12,000円 | 60,000円 | 204,000円 |
| 2,000万円超 | 15,000円〜 | 60,000円〜 | 240,000円〜 |
| 個人所得税申告 | — | 30,000円〜 | — |
個人の確定申告は30,000円〜、法人は年間18万円〜と手頃な料金です。
ネットビジネス専門会計株式会社
- せどり・転売・YouTube・アフィリエイトなどネットビジネス全般に特化
- 節税シミュレーション資料を無料で提供
- 毎月書類を送付するだけの丸投げ対応
せどり・物販・YouTube・アフィリエイトなど幅広いネットビジネスの税務に精通している税理士事務所です。節税シミュレーションの無料提供や法人化支援まで一貫してサポートしています。
毎月書類を送るだけの丸投げ対応が可能で、本業に集中したいアフィリエイターに向いています。（大阪拠点ですが全国対応しています）
料金体系
| プラン | 月額料金 | 決算料（年1回） |
|---|---|---|
| 節税お任せパック（個人） | 34,000円 | 130,000円 |
| 節税お任せパック（法人） | 38,000円 | 160,000円 |
丸投げ対応で個人は月額34,000円＋決算13万円、法人は月額38,000円＋決算16万円です。
- 住所
- 大阪市中央区平野町1丁目7番3号 BRAVI北浜10階
- 最寄駅
- 京阪本線・地下鉄堺筋線 北浜駅 徒歩3分
- 電話番号
- 06-4963-3377
蔵田経営会計事務所
- 創業3年以内の法人・個人事業主向けに記帳代行料・決算料が無料〜大幅割引
- 通帳・領収書を送るだけの経理丸投げ対応
- 代表が外資系戦略コンサルティングファーム出身で経営支援にも強い
渋谷駅徒歩3分に拠点を構え、アフィリエイト関連の法人向け節税に強い会計事務所です。創業3年以内の新設法人には記帳代行料や決算料の大幅割引があります。
売上300万円未満なら月額1万円で記帳代行・決算料が無料という破格のプランがあります。（アフィリエイトで法人化したばかりの方にとって、初期コストを抑えられるのは非常に魅力的です）
料金体系
| 売上規模 | 月額顧問料 | 記帳代行料 | 決算料 |
|---|---|---|---|
| 300万円未満 | 10,000円 | 無料 | 無料 |
| 300万〜1,000万円 | 10,000円 | 無料 | 50,000円 |
| 1,000万〜2,000万円 | 10,000円 | 5,000円 | 100,000円 |
創業3年以内の法人向け特別料金です。売上300万円未満なら年間12万円で税務をすべて任せられます。
税理士法人ファシオ・コンサルティング
- アフィリエイト副業者向けに確定申告を79,800円（税別）で提供
- 記帳作業200仕訳まで基本料金に含まれておりコスパが良い
- 東京・飯田橋とさいたま市に拠点を持ち対面相談も可能
東京都千代田区飯田橋とさいたま市に拠点を構える税理士法人です。アフィリエイト収入の確定申告では、給与所得と雑所得のみの場合はリーズナブルな料金で対応しています。
200仕訳まで基本料金に含まれているため、副業レベルのアフィリエイト収入であれば追加料金がかかりません。（副業ブロガー・アフィリエイターにとってコスパの良い選択肢です）
料金体系
| プラン | 料金（税別） | 備考 |
|---|---|---|
| アフィリエイト確定申告（基本） | 79,800円 | 給与所得＋雑所得、200仕訳まで含む |
最後に
アフィリエイト収入の確定申告は、事業所得と雑所得の区分、ASP報酬の計上タイミング、海外ASPの為替処理など、独特の論点が多い分野です。経費の判断を誤ると、税務調査で否認されるリスクがあります。ネットビジネスの税務に詳しい税理士に依頼することで、適切な節税と正確な申告を両立できます。
税理士選びで迷っている方は、税理士ドットコムの無料紹介サービスを活用してみてください。ネットビジネスに対応できる税理士を無料で紹介してもらえます。
をオススメします。
